稅務知識

澳大利亞稅收制度

 

什麼是所得稅?

澳大利亞的所得稅是聯邦政府對個人和公司的應稅收入徵收的。對於個人,所得稅按累進稅率徵收,對公司按兩種稅率之一徵收。合夥企業和信託的收入不直接徵稅,而是分配給合夥人或受益人徵稅。

所得稅是澳大利亞最重要的收入來源。所得稅由澳大利亞稅務局代表聯邦政府徵收。

所得稅適用於個人的應稅收入,包括工資,業務利潤和投資回報等。所得稅也包括房屋或股份出售時的利潤。

 

個人稅率 Personal Tax Rate

澳大利亞實行累進稅制,這意味著您的收入越高,支付的稅款就越多。

在一個財政年收入少於$ 18,200,便無需納稅。這被稱為免稅門檻,收入超過免稅門㩜之後稅率開始提高。

澳大利亞居民的稅率 2019/20  (注意:這些稅率不包括Medicare醫療費):

Taxable income $ Tax payable $
0 – 18,200 Nil
18,201 – 37,000 Nil + 19% of excess over 18,200
37,001 – 90,000 3,572 + 32.5% of excess over 37,000
90,001 – 180,000 20,797 + 37% of excess over 90,000
180,001+ 54,097 + 45% of excess over $180,000

最低稅率是19%,最高稅率是45%,這僅對個人收入超過$ 180,000。

 

外國居民的稅率 2019-20:

Taxable income $ Tax payable $
0 – 90,000 32.5%
90,001 – 180,000 29,250 + 37% of excess over 90,000
180,001+ 62,550 + 45% of excess over $180,000

工作假期簽證(類型417和462簽證)對所有收入(最高$37,000)支付15%,然後對所有收入($37,001以上)收取澳大利亞居民稅率

Taxable income $ Tax payable $
≤ 37,000 15%
37,001 – 90,000 3,572 + 32.5% of excess over 37,000
90,001 – 180,000 20,797 + 37% of excess over 90,000
180,001+ 54,097 + 45% of excess over $180,000

報稅表

個人報稅表可以在6月30日之後的任何時間完成,個人報稅表的截止日期為每年的10月31日。雖然可以選擇個人提交,但最好是通過合格的稅務代理,例如ELTAX特許會計師,以確保正確填寫所有內容,並及時獲得最高退稅。

在網頁或手機申請之前,請確保已準備好所有文件。 整理收據,發票和單據將為您節省很多時間完成個人報稅表。 請確保您的所有個人信息都已更新。 如果您更改了姓名或地址。 請立刻通知我們。這可能會使您的退稅延遲或被罰款。

 

減稅項目

如果您有工作相關的開支,便可以抵稅, 抵稅增加,減少收入,從而增加退稅。

和工作相關的便可以免稅。例如,工作目的的旅費或製服費用,個人筆記本電腦,平板電腦或手機用作工作用途等等。

如果不確定抵稅項目, 我們建議您可以在提供報稅資料給我們的時候附上工作開支項目。 我們的專業會計師會查看您提供的資料並準備您的報稅表。

Individual income tax rates

(source: Australian Tax Office updated: April 2020)

以下是個人稅率:

  • 居民
  • 外國居民
  • 工作假期簽證

居民

 

這些稅率適用於出於稅收目的是澳大利亞稅務居民 Tax Resident。

居民稅率 2019–20

 
Taxable income Tax on this income
0 – $18,200 Nil
$18,201 – $37,000 19c for each $1 over $18,200
$37,001 – $90,000 $3,572 plus 32.5c for each $1 over $37,000
$90,001 – $180,000 $20,797 plus 37c for each $1 over $90,000
$180,001 and over $54,097 plus 45c for each $1 over $180,000

以上稅率不包括2%的Medicare醫療保險稅。

居民稅率 2018–19

 
Taxable income Tax on this income
0 – $18,200 Nil
$18,201 – $37,000 19c for each $1 over $18,200
$37,001 – $90,000 $3,572 plus 32.5c for each $1 over $37,000
$90,001 – $180,000 $20,797 plus 37c for each $1 over $90,000
$180,001 and over $54,097 plus 45c for each $1 over $180,000

以上稅率不包括2%的Medicare醫療保險稅。

以上稅率包括2018-19年度聯邦預算中宣布的變更。

外國居民

 

這些稅率適用於出於稅收目的是外國居民的個人。

外國居民稅率 2019–20

 
Taxable income Tax on this income
0 – $90,000 32.5c for each $1
$90,001 – $180,000 $29,250 plus 37c for each $1 over $90,000
$180,001 and over $62,550 plus 45c for each $1 over $180,000

外國居民稅率 2018–19

 
Taxable income Tax on this income
0 – $90,000 32.5c for each $1
$90,001 – $180,000 $29,250 plus 37c for each $1 over $90,000
$180,001 and over $62,550 plus 45c for each $1 over $180,000

以上稅率包括實施2018-19聯邦預算中宣布的變更的變更。

工作假期簽證

 

這些稅率適用於打工度假者的收入,無論出於稅收目的是否居住。

如果您有簽證子類別,則您是打工度假者:

  • 417 (Working Holiday)
  • 462 (Work and Holiday).

工作假期簽證稅率 2019–20

 
Taxable income Tax on this income
$0 – $37,000 15c for each $1
$37,001 – $90,000 $5,550 plus 32.5c for each $1 over $37,000
$90,001 – $180,000 $22,775 plus 37c for each $1 over $90,000
$180,001 and over $56,075 plus 45c for each $1 over $180,000

工作假期簽證稅率 2018–19

 
Taxable income Tax on this income
$0 – $37,000 15c for each $1
$37,001 – $90,000 $5,550 plus 32.5c for each $1 over $37,000
$90,001 – $180,000 $22,775 plus 37c for each $1 over $90,000
$180,001 and over $56,075 plus 45c for each $1 over $180,000

以上稅率包括2018-19年度聯邦預算中宣布的變更。

公司稅率

稅率 2019–20

以下稅率適用於2019-20財年的公司。

公司

 
Income category Rate (%)
Base rate entities

27.5

Otherwise

30

注 1: 這包括公司有限合夥制,階層管理,公司單位信託和公共交易信託的受託人。

 

非營利公司

2019–20 tax rates – Not-for-profit companies (see note 4)
Income category Rate (%)
Taxable income: $0–$416

Nil

Taxable income: $417–$915

55

Taxable income: $916 and above

30

注 4: 應稅收入在$417至$915之間的非營利性公司,其應稅收入超過$416,應納稅。應稅收入超過$915的非營利公司要對其所有應稅收入徵稅。

 

基本利率實體的非營利公司

2019–20 tax rates – Not-for-profit companies that are base rate entities (see note 5)
Income category Rate (%)
Taxable income: $0–$416

Nil

Taxable income: $417–$831

55

Taxable income: $832 and above

27.5

注 5: 在2019–20收入年度,應稅收入在$417至$831之間的基本利率實體的非營利性公司,其應稅收入超過$416,應納稅。

如果其應稅收入超過$831,則將對其所有應稅收入徵稅。

工作假期簽證

 

如果您在澳大利亞工作,每年也需要提交個人報稅表。

澳大利亞收入年度從7月1日,到下一年的6月30日結束。

作為打工度假者,您收入的前$37,000應按15%的稅率徵稅,餘額按普通稅率徵稅。如果您的簽證子類別為:

  • 417 (Working Holiday)
  • 462 (Work and Holiday).

您可以檢查您的簽證狀態: Visa Entitlement Verification Online system .

工作假期簽證持有人,雇主必須為您支付退休金。當您離開澳大利亞時,可以申請退休金退款,當您離境澳大利亞, 我們公司也協助辦理。 請查看退休金申請頁面。在2017年7月1日之後,工作假期簽證人士稅率為65%。

申請稅號 Tax File Number

如果您打算在澳大利亞工作,則需要一個稅號(TFN)。您的TFN是我們稅務系統中的個人號碼。您可以在澳大利亞稅務局申請.

當你收到工作假期簽證,ELTAX會計師也可以協助您申請TFN.

開始工作– TFN聲明

開始工作時,您需要給雇主一份稅務聲明。這可以幫助雇主確定您的工資中要預扣的稅率。

您的雇主將檢查您是否擁有簽證子類別417(工作假期)或462(工作和假期),以確保他們正確地計算工資扣稅。

雇主有雇用工作假期簽證人仕, 雇主也需要向稅務局提交申請。 如需協助, 請聯絡我們。

如果您的雇主已在稅務局註冊,您的工資扣稅將會是15%(在收入少於$37,000)。

提交個人報稅表

澳大利亞收入年度在每年的6月30日結束。

報稅表在每年10月31 日之前提交, 稅務局可能會發出罰款。

如果您在6月30日之前永久離開澳大利亞,則可以提早提交納稅申報表。

稅率

工作假期簽證的稅率與澳大利亞居民的稅率不同。

醫療保險稅 (Medicare Levy)

大多數工作假期簽證是外國居民納稅人。外國居民納稅人不支付醫療保險稅。

澳大利亞與以下國家簽訂了醫療協議:

  • Belgium
  • Finland
  • Italy
  • Malta
  • Netherlands
  • New Zealand
  • Norway
  • Republic of Ireland
  • Slovenia
  • Sweden
  • United Kingdom.

如果您來自這些國家之一,並且出於稅收目的是澳大利亞居民,則您將有責任支付Medicare稅。

退休金退款 (DASP)

雇主必須為符合條件的僱員提供退休金供款。

如果您離開澳洲並申請退休金退款。 稅務局將收取65%的稅率。此稅率自2017年7月1日起生效。

如果您符合所有要求,則可以在離開澳大利亞後申請DASP。

我們公司也有協助申請退休金退款,請聯繫我們。