澳大利亞稅收制度
📅 2025–26財政年度更新｜來源：澳大利亞稅務局（ATO）｜更新日期：2025年7月
什麼是所得稅？
所得稅是澳大利亞聯邦政府向個人及公司徵收的稅款，由澳大利亞稅務局（ATO）負責徵收。
- 個人（居民）：按累進稅率徵收，收入越高，稅率越高。
- 公司：按固定稅率徵收（25% 或 30%，視規模而定）。
- 合夥企業 / 信託：收入分配給合夥人或受益人後，由個人繳稅。
所得稅適用範圍包括：薪資、生意利潤、投資回報、房產或股票出售收益等。
免稅門檻
2025–26財政年度，澳大利亞稅務居民年收入在 $18,200 或以下，無需繳納所得稅。超過此金額後，才開始按累進稅率計稅。
💡 簡單來說：如果您一年賺不到 $18,200，就不用交稅！
澳大利亞居民個人所得稅稅率 2025–26
（注意：以下稅率不包括 Medicare 醫療保險稅 2%）
| 應稅收入 | 應繳稅款 |
|---|---|
| $0 – $18,200 | 無需繳稅 |
| $18,201 – $45,000 | 超出 $18,200 部分，每 $1 徵稅 16 分 |
| $45,001 – $135,000 | $4,288，加上超出 $45,000 部分每 $1 徵稅 30 分 |
| $135,001 – $190,000 | $31,288，加上超出 $135,000 部分每 $1 徵稅 37 分 |
| $190,001 及以上 | $51,638，加上超出 $190,000 部分每 $1 徵稅 45 分 |
⚠️ 上述稅率另需加上 2% Medicare 醫療保險稅（低收入者可豁免）。
外國居民個人所得稅稅率 2025–26
（外國居民無需繳納 Medicare 醫療保險稅，且沒有免稅門檻）
| 應稅收入 | 應繳稅款 |
|---|---|
| $0 – $135,000 | 每 $1 徵稅 30 分 |
| $135,001 – $190,000 | $40,500，加上超出 $135,000 部分每 $1 徵稅 37 分 |
| $190,001 及以上 | $60,850，加上超出 $190,000 部分每 $1 徵稅 45 分 |
打工度假簽證稅率 2025–26（417 & 462 簽證）
| 應稅收入 | 應繳稅款 |
|---|---|
| $0 – $45,000 | 15%（統一稅率） |
| $45,001 – $135,000 | $6,750，加上超出 $45,000 部分每 $1 徵稅 30 分 |
| $135,001 – $190,000 | $33,750，加上超出 $135,000 部分每 $1 徵稅 37 分 |
| $190,001 及以上 | $54,100，加上超出 $190,000 部分每 $1 徵稅 45 分 |
低收入稅務抵免（LITO）
如果您是澳大利亞稅務居民，且年收入低於 $66,667，您可能有資格獲得低收入稅務抵免（LITO），最高可獲 $700 的稅款減免。
- 年收入 $37,500 或以下：可獲最高 $700 抵免
- 年收入 $37,501 – $45,000：每超出 $1，抵免減少 5 分
- 年收入 $45,001 – $66,667：每超出 $1，抵免再減少 1.5 分
💡 好消息：無需額外申請！完成報稅表後，ATO 會自動計算並減免。
退休金（Super）
2025–26 財政年度，僱主必須為員工繳納相當於工資 12% 的退休金（Super Guarantee）。這筆錢存入您的退休金帳戶，幫助您為退休儲蓄。
💡 溫馨提醒：請定期查看您的退休金帳戶，確認僱主按時繳納！
報稅截止日期
- 澳大利亞財政年度：7月1日 至 次年6月30日
- 個人自行報稅截止日期：每年10月31日
- 透過註冊稅務代理（如 ELTAX 特許會計師）報稅，可享有延期截止日期
💡 建議透過專業會計師報稅，確保所有抵稅項目得到最大化，並避免漏報或罰款。
常見可抵稅項目
以下工作相關開支，申報時可用於抵稅，增加退稅金額：
- 🚗 工作相關交通及差旅費用
- 👔 工作制服及乾洗費用
- 💻 用於工作的個人電腦、平板或手機（按工作用途比例）
- 📚 與工作相關的培訓及學習費用
- 🏠 在家工作的費用（如網絡、電費等）
- 🛠️ 工作所需工具及設備
如不確定哪些開支可以抵稅，歡迎聯絡 ELTAX 特許會計師，我們將為您提供專業建議。
