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稅務知識

澳大利亞稅收制度

 

什麼是所得稅?

澳大利亞的所得稅是聯邦政府對個人和公司的應稅收入徵收的。對於個人,所得稅按累進稅率徵收,對公司按兩種稅率之一徵收。合夥企業和信託的收入不直接徵稅,而是分配給合夥人或受益人徵稅。

所得稅是澳大利亞最重要的收入來源。所得稅由澳大利亞稅務局代表聯邦政府徵收。

所得稅適用於個人的應稅收入,包括工資,業務利潤和投資回報等。所得稅也包括房屋或股份出售時的利潤。

個人稅率 Personal Tax Rate

澳大利亞實行累進稅制,這意味著您的收入越高,支付的稅款就越多。

在一個財政年收入少於$ 18,200,便無需納稅。這被稱為免稅門檻,收入超過免稅門㩜之後稅率開始提高。

澳大利亞居民的稅率 2022/23  (注意:這些稅率不包括Medicare醫療費):

Taxable income Tax on this income
0 – $18,200 Nil
$18,201 – $45,000 19 cents for each $1 over $18,200
$45,001 – $120,000 $5,092 plus 32.5 cents for each $1 over $45,000
$120,001 – $180,000 $29,467 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over $51,667 plus 45 cents for each $1 over $180,000

最低稅率是19%,最高稅率是45%,這僅對個人收入超過$ 180,000。

外國居民的稅率 2022-23:

Taxable income Tax on this income
0 – $120,000 32.5 cents for each $1
$120,001 – $180,000 $39,000 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over $61,200 plus 45 cents for each $1 over $180,000

工作假期簽證(類型417和462簽證)

對所有收入(最高$45,000)支付15%,然後對所有收入($45,001以上)收取澳大利亞居民稅率

Taxable income Tax on this income
0 – $45,000 15%
$45,001 – $120,000 $6,750 plus 32.5 cents for each $1 over $45,000
$120,001 – $180,000 $31,125 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over $53,325 plus 45 cents for each $1 over $180,000

報稅表

個人報稅表可以在6月30日之後的任何時間完成,個人報稅表的截止日期為每年的10月31日。雖然可以選擇個人提交,但最好是通過合格的稅務代理,例如ELTAX特許會計師,以確保正確填寫所有內容,並及時獲得最高退稅。

在網頁或手機申請之前,請確保已準備好所有文件。 整理收據,發票和單據將為您節省很多時間完成個人報稅表。 請確保您的所有個人信息都已更新。 如果您更改了姓名或地址。 請立刻通知我們。這可能會使您的退稅延遲或被罰款。

減稅項目

如果您有工作相關的開支,便可以抵稅, 抵稅增加,減少收入,從而增加退稅。

和工作相關的便可以免稅。例如,工作目的的旅費或製服費用,個人筆記本電腦,平板電腦或手機用作工作用途等等。

如果不確定抵稅項目, 我們建議您可以在提供報稅資料給我們的時候附上工作開支項目。 我們的專業會計師會查看您提供的資料並準備您的報稅表。

Individual income tax rates

(source: Australian Tax Office updated: July 2022)

以下是個人稅率:

  • 居民
  • 外國居民
  • 工作假期簽證

澳大利亞稅務居民 Tax Resident

這些稅率適用於出於稅收目的是澳大利亞稅務居民 Tax Resident。

居民稅率 2022–23

Taxable income Tax on this income
0 – $18,200 Nil
$18,201 – $45,000 19 cents for each $1 over $18,200
$45,001 – $120,000 $5,092 plus 32.5 cents for each $1 over $45,000
$120,001 – $180,000 $29,467 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over $51,667 plus 45 cents for each $1 over $180,000

以上稅率不包括2%的Medicare醫療保險稅。

居民稅率 2021–22

Taxable income Tax on this income
0 – $18,200 Nil
$18,201 – $45,000 19 cents for each $1 over $18,200
$45,001 – $120,000 $5,092 plus 32.5 cents for each $1 over $45,000
$120,001 – $180,000 $29,467 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over $51,667 plus 45 cents for each $1 over $180,000

以上稅率不包括2%的Medicare醫療保險稅。

外國居民 Foreign Resident

這些稅率適用於出於稅收目的是外國居民的個人。

外國居民稅率 2022–23

Taxable income Tax on this income
0 – $120,000 32.5 cents for each $1
$120,001 – $180,000 $39,000 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over $61,200 plus 45 cents for each $1 over $180,000

外國居民稅率 2021–22

Taxable income Tax on this income
0 – $120,000 32.5 cents for each $1
$120,001 – $180,000 $39,000 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over $61,200 plus 45 cents for each $1 over $180,000

工作假期簽證 Working Holiday Visa

這些稅率適用於打工度假者的收入,無論出於稅收目的是否居住。

如果您有簽證子類別,則您是打工度假者:

  • 417 (Working Holiday)
  • 462 (Work and Holiday).

工作假期簽證稅率 2022–23

Taxable income Tax on this income
0 – $45,000 15%
$45,001 – $120,000 $6,750 plus 32.5 cents for each $1 over $45,000
$120,001 – $180,000 $31,125 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over $53,325 plus 45 cents for each $1 over $180,000

工作假期簽證稅率 2021–22

Taxable income Tax on this income
0 – $45,000 15%
$45,001 – $120,000 $6,750 plus 32.5 cents for each $1 over $45,000
$120,001 – $180,000 $31,125 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over $53,325 plus 45 cents for each $1 over $180,000

公司稅率

(source: Australian Tax Office updated: July 2022)

公司稅率適用於以下實體:

  • 公司
  • 企業單位信託
  • 公共交易信託

 30% 的全部公司稅率適用於所有不符合較低公司稅率的公司。

基準公司稅率

從 2021-22 收入年度開始,作為基準稅率實體的公司必須適用 25% 的公司稅率。此前,2017-18 至 2019-20 收入年度的稅率為 27.5%,2020-21 收入年度為 26%。 在以下情況下,公司是一個收入年度的基準利率實體:

  • 該公司在該收入年度的總營業額低於該收入年度的總營業額閾值,並且
  • 它在該收入年度的應稅收入的 80% 或更少是基本稅率實體被動收入——這取代了從 2017-18 收入年度開始開展業務的要求。

2017-18 收入年度的總營業額門檻為 2500 萬元,2018-19 收入年度為 5000 萬元。

Table: Progressive changes to the company tax rate
Income year Aggregated turnover threshold Tax rate for base rate entities under the threshold Tax rate for all other companies
2017–18

$25m

27.5%

30.0%

2018–19 to 2019–20

$50m

27.5%

30.0%

2020–21

$50m

26.0%

30.0%

2021–22 and future years

$50m

25.0%

30.0%

非營利性公司

2021–22 tax rates – Not-for-profit companies (see note 4)
Income category Rate (%)
Taxable income: $0–$416

Nil

Taxable income: $417–$915

55

Taxable income: $916 and above

30

Note 4:應稅收入在 417 元至 915 元之間的非營利性公司對其應稅收入超過 416 元徵稅。應稅收入超過 915 元的非營利性公司將對其所有應稅收入徵稅。

作為基準利率實體的非營利公司

2021–22 tax rates – Not-for-profit companies that are base rate entities (see note 5)
Income category Rate (%)
Taxable income: $0–$416

Nil

Taxable income: $417–$762

55

Taxable income: $763 and above

25

Note 5: 對於 2021-22 收入年度,應稅收入在 417 元至 762 元之間的基本稅率實體的非營利性公司的應稅收入超過 416 元需納稅。

工作假期簽證

(source: Australian Tax Office updated: July 2022)

如果您在澳大利亞工作,每年也需要提交個人報稅表。

澳大利亞收入年度從7月1日,到下一年的6月30日結束。

作為打工度假者,您收入的前$45,000應按15%的稅率徵稅,餘額按普通稅率徵稅。如果您的簽證子類別為:

  • 417 (Working Holiday)
  • 462 (Work and Holiday).

您可以檢查您的簽證狀態: Visa Entitlement Verification Online system .

工作假期簽證持有人,雇主必須為您支付退休金。當您離開澳大利亞時,可以申請退休金退款,當您離境澳大利亞, 我們公司也協助辦理。 請查看退休金申請頁面。在2017年7月1日之後,工作假期簽證人士稅率為65%。

申請稅號 Tax File Number

如果您打算在澳大利亞工作,則需要一個稅號(TFN)。您的TFN是我們稅務系統中的個人號碼。您可以在澳大利亞稅務局申請.

當你收到工作假期簽證,ELTAX會計師也可以協助您申請TFN.

開始工作– 申請TFN

開始工作時,您需要給雇主一份稅務聲明。這可以幫助雇主確定您的工資中要預扣的稅率。

您的雇主將檢查您是否擁有簽證子類別417(工作假期)或462(工作和假期),以確保他們正確地計算工資扣稅。

雇主有雇用工作假期簽證人仕, 雇主也需要向稅務局提交申請。 如需協助, 請聯絡我們。

如果您的雇主已在稅務局註冊,您的工資扣稅將會是15%(在收入少於$45,000)。

提交個人報稅表

澳大利亞收入年度在每年的6月30日結束。

報稅表在每年10月31 日之前提交, 稅務局可能會發出罰款。

如果您在6月30日之前永久離開澳大利亞,則可以提早提交納稅申報表。

稅率

工作假期簽證的稅率與澳大利亞居民的稅率不同。

醫療保險稅 (Medicare Levy)

大多數工作假期簽證是外國居民納稅人。外國居民納稅人不支付醫療保險稅。

澳大利亞與以下國家簽訂了醫療協議:

  • Belgium
  • Finland
  • Italy
  • Malta
  • Netherlands
  • New Zealand
  • Norway
  • Republic of Ireland
  • Slovenia
  • Sweden
  • United Kingdom.

如果您來自這些國家之一,並且出於稅收目的是澳大利亞居民,則您將有責任支付Medicare稅。

退休金退款 (DASP)

雇主必須為符合條件的僱員提供退休金供款。

如果您離開澳洲並申請退休金退款。 稅務局將收取65%的稅率。此稅率自2017年7月1日起生效。

如果您符合所有要求,則可以在離開澳大利亞後申請DASP。

我們公司也有協助申請退休金退款,請聯繫我們。

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