澳大利亞稅收制度

 

什麼是所得稅？

澳大利亞的所得稅是聯邦政府對個人和公司的應稅收入徵收的。對於個人，所得稅按累進稅率徵收，對公司按兩種稅率之一徵收。合夥企業和信託的收入不直接徵稅，而是分配給合夥人或受益人徵稅。

所得稅是澳大利亞最重要的收入來源。所得稅由澳大利亞稅務局代表聯邦政府徵收。

所得稅適用於個人的應稅收入，包括工資，業務利潤和投資回報等。所得稅也包括房屋或股份出售時的利潤。

個人稅率 Personal Tax Rate

澳大利亞實行累進稅制，這意味著您的收入越高，支付的稅款就越多。

在一個財政年收入少於$ 18,200，便無需納稅。這被稱為免稅門檻，收入超過免稅門㩜之後稅率開始提高。

澳大利亞居民的稅率 2022/23  (注意：這些稅率不包括Medicare醫療費):

Taxable income	Tax on this income
0 – $18,200	Nil
$18,201 – $45,000	19 cents for each $1 over $18,200
$45,001 – $120,000	$5,092 plus 32.5 cents for each $1 over $45,000
$120,001 – $180,000	$29,467 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over	$51,667 plus 45 cents for each $1 over $180,000

最低稅率是19％，最高稅率是45％，這僅對個人收入超過$ 180,000。

外國居民的稅率 2022-23:

Taxable income	Tax on this income
0 – $120,000	32.5 cents for each $1
$120,001 – $180,000	$39,000 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over	$61,200 plus 45 cents for each $1 over $180,000

工作假期簽證（類型417和462簽證）

對所有收入（最高$45,000）支付15％，然後對所有收入（$45,001以上）收取澳大利亞居民稅率

Taxable income	Tax on this income
0 – $45,000	15%
$45,001 – $120,000	$6,750 plus 32.5 cents for each $1 over $45,000
$120,001 – $180,000	$31,125 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over	$53,325 plus 45 cents for each $1 over $180,000

報稅表

個人報稅表可以在6月30日之後的任何時間完成，個人報稅表的截止日期為每年的10月31日。雖然可以選擇個人提交，但最好是通過合格的稅務代理，例如ELTAX特許會計師，以確保正確填寫所有內容，並及時獲得最高退稅。

在網頁或手機申請之前，請確保已準備好所有文件。 整理收據，發票和單據將為您節省很多時間完成個人報稅表。 請確保您的所有個人信息都已更新。 如果您更改了姓名或地址。 請立刻通知我們。這可能會使您的退稅延遲或被罰款。

減稅項目

如果您有工作相關的開支，便可以抵稅， 抵稅增加，減少收入，從而增加退稅。

和工作相關的便可以免稅。例如，工作目的的旅費或製服費用，個人筆記本電腦，平板電腦或手機用作工作用途等等。

如果不確定抵稅項目， 我們建議您可以在提供報稅資料給我們的時候附上工作開支項目。 我們的專業會計師會查看您提供的資料並準備您的報稅表。

Individual income tax rates

(source: Australian Tax Office updated: July 2022)

以下是個人稅率：

• 居民
• 外國居民
• 工作假期簽證

澳大利亞稅務居民 Tax Resident

這些稅率適用於出於稅收目的是澳大利亞稅務居民 Tax Resident。

居民稅率 2022–23

Taxable income	Tax on this income
0 – $18,200	Nil
$18,201 – $45,000	19 cents for each $1 over $18,200
$45,001 – $120,000	$5,092 plus 32.5 cents for each $1 over $45,000
$120,001 – $180,000	$29,467 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over	$51,667 plus 45 cents for each $1 over $180,000

以上稅率不包括2％的Medicare醫療保險稅。

居民稅率 2021–22

Taxable income	Tax on this income
0 – $18,200	Nil
$18,201 – $45,000	19 cents for each $1 over $18,200
$45,001 – $120,000	$5,092 plus 32.5 cents for each $1 over $45,000
$120,001 – $180,000	$29,467 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over	$51,667 plus 45 cents for each $1 over $180,000

以上稅率不包括2％的Medicare醫療保險稅。

外國居民 Foreign Resident

這些稅率適用於出於稅收目的是外國居民的個人。

外國居民稅率 2022–23

Taxable income	Tax on this income
0 – $120,000	32.5 cents for each $1
$120,001 – $180,000	$39,000 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over	$61,200 plus 45 cents for each $1 over $180,000

外國居民稅率 2021–22

Taxable income	Tax on this income
0 – $120,000	32.5 cents for each $1
$120,001 – $180,000	$39,000 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over	$61,200 plus 45 cents for each $1 over $180,000

工作假期簽證 Working Holiday Visa

這些稅率適用於打工度假者的收入，無論出於稅收目的是否居住。

如果您有簽證子類別，則您是打工度假者：

• 417 (Working Holiday)
• 462 (Work and Holiday).

工作假期簽證稅率 2022–23

Taxable income	Tax on this income
0 – $45,000	15%
$45,001 – $120,000	$6,750 plus 32.5 cents for each $1 over $45,000
$120,001 – $180,000	$31,125 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over	$53,325 plus 45 cents for each $1 over $180,000

工作假期簽證稅率 2021–22

Taxable income	Tax on this income
0 – $45,000	15%
$45,001 – $120,000	$6,750 plus 32.5 cents for each $1 over $45,000
$120,001 – $180,000	$31,125 plus 37 cents for each $1 over $120,000
$180,001 and over	$53,325 plus 45 cents for each $1 over $180,000

公司稅率

(source: Australian Tax Office updated: July 2022)

公司稅率適用於以下實體：

• 公司
• 企業單位信託
• 公共交易信託

 30% 的全部公司稅率適用於所有不符合較低公司稅率的公司。

基準公司稅率

從 2021-22 收入年度開始，作為基準稅率實體的公司必須適用 25% 的公司稅率。此前，2017-18 至 2019-20 收入年度的稅率為 27.5%，2020-21 收入年度為 26%。 在以下情況下，公司是一個收入年度的基準利率實體：

• 該公司在該收入年度的總營業額低於該收入年度的總營業額閾值，並且
• 它在該收入年度的應稅收入的 80% 或更少是基本稅率實體被動收入——這取代了從 2017-18 收入年度開始開展業務的要求。

2017-18 收入年度的總營業額門檻為 2500 萬元，2018-19 收入年度為 5000 萬元。

Table: Progressive changes to the company tax rate

Income year	Aggregated turnover threshold	Tax rate for base rate entities under the threshold	Tax rate for all other companies
2017–18	$25m	27.5%	30.0%
2018–19 to 2019–20	$50m	27.5%	30.0%
2020–21	$50m	26.0%	30.0%
2021–22 and future years	$50m	25.0%	30.0%

非營利性公司

2021–22 tax rates – Not-for-profit companies (see note 4)

Income category	Rate (%)
Taxable income: $0–$416	Nil
Taxable income: $417–$915	55
Taxable income: $916 and above	30

Note 4：應稅收入在 417 元至 915 元之間的非營利性公司對其應稅收入超過 416 元徵稅。應稅收入超過 915 元的非營利性公司將對其所有應稅收入徵稅。

作為基準利率實體的非營利公司

2021–22 tax rates – Not-for-profit companies that are base rate entities (see note 5)

Income category	Rate (%)
Taxable income: $0–$416	Nil
Taxable income: $417–$762	55
Taxable income: $763 and above	25

Note 5: 對於 2021-22 收入年度，應稅收入在 417 元至 762 元之間的基本稅率實體的非營利性公司的應稅收入超過 416 元需納稅。

工作假期簽證

(source: Australian Tax Office updated: July 2022)

如果您在澳大利亞工作，每年也需要提交個人報稅表。

澳大利亞收入年度從7月1日，到下一年的6月30日結束。

作為打工度假者，您收入的前$45,000應按15％的稅率徵稅，餘額按普通稅率徵稅。如果您的簽證子類別為：

• 417 (Working Holiday)
• 462 (Work and Holiday).

您可以檢查您的簽證狀態: Visa Entitlement Verification Online system .

工作假期簽證持有人，雇主必須為您支付退休金。當您離開澳大利亞時，可以申請退休金退款，當您離境澳大利亞， 我們公司也協助辦理。 請查看退休金申請頁面。在2017年7月1日之後，工作假期簽證人士稅率為65％。

申請稅號 Tax File Number

如果您打算在澳大利亞工作，則需要一個稅號（TFN）。您的TFN是我們稅務系統中的個人號碼。您可以在澳大利亞稅務局申請.

當你收到工作假期簽證，ELTAX會計師也可以協助您申請TFN.

開始工作– 申請TFN

開始工作時，您需要給雇主一份稅務聲明。這可以幫助雇主確定您的工資中要預扣的稅率。

您的雇主將檢查您是否擁有簽證子類別417（工作假期）或462（工作和假期），以確保他們正確地計算工資扣稅。

雇主有雇用工作假期簽證人仕， 雇主也需要向稅務局提交申請。 如需協助， 請聯絡我們。

如果您的雇主已在稅務局註冊，您的工資扣稅將會是15%（在收入少於$45,000）。

提交個人報稅表

澳大利亞收入年度在每年的6月30日結束。

報稅表在每年10月31 日之前提交， 稅務局可能會發出罰款。

如果您在6月30日之前永久離開澳大利亞，則可以提早提交納稅申報表。

稅率

工作假期簽證的稅率與澳大利亞居民的稅率不同。

醫療保險稅 (Medicare Levy)

大多數工作假期簽證是外國居民納稅人。外國居民納稅人不支付醫療保險稅。

澳大利亞與以下國家簽訂了醫療協議：

• Belgium
• Finland
• Italy
• Malta
• Netherlands
• New Zealand
• Norway
• Republic of Ireland
• Slovenia
• Sweden
• United Kingdom.

如果您來自這些國家之一，並且出於稅收目的是澳大利亞居民，則您將有責任支付Medicare稅。

退休金退款 (DASP)

雇主必須為符合條件的僱員提供退休金供款。

如果您離開澳洲並申請退休金退款。 稅務局將收取65％的稅率。此稅率自2017年7月1日起生效。

如果您符合所有要求，則可以在離開澳大利亞後申請DASP。

我們公司也有協助申請退休金退款，請聯繫我們。