澳大利亚税收制度
📅 2025–26财政年度更新｜来源：澳大利亚税务局（ATO）｜更新日期：2025年7月
什么是所得税？
所得税是澳大利亚联邦政府向个人和公司征收的税款，由澳大利亚税务局（ATO）负责征收。
- 个人（居民）：按累进税率征收，收入越高，税率越高。
- 公司：按固定税率征收（25% 或 30%，视规模而定）。
- 合伙企业 / 信托：收入分配给合伙人或受益人后，由个人缴税。
所得税适用范围包括：工资薪酬、生意利润、投资回报、房产或股票出售收益等。
免税门槛
2025–26财政年度，澳大利亚税务居民年收入在 $18,200 或以下，无需缴纳所得税。超过此金额后，才开始按累进税率计税。
💡 简单来说：如果您一年赚不到 $18,200，就不用交税！
澳大利亚居民个人所得税税率 2025–26
（注意：以下税率不包括 Medicare 医疗保险税 2%）
| 应税收入 | 应缴税款 |
|---|---|
| $0 – $18,200 | 无需缴税 |
| $18,201 – $45,000 | 超出 $18,200 部分，每 $1 征税 16 分 |
| $45,001 – $135,000 | $4,288，加上超出 $45,000 部分每 $1 征税 30 分 |
| $135,001 – $190,000 | $31,288，加上超出 $135,000 部分每 $1 征税 37 分 |
| $190,001 及以上 | $51,638，加上超出 $190,000 部分每 $1 征税 45 分 |
⚠️ 上述税率另需加上 2% Medicare 医疗保险税（低收入者可豁免）。
外国居民个人所得税税率 2025–26
（外国居民无需缴纳 Medicare 医疗保险税，且没有免税门槛）
| 应税收入 | 应缴税款 |
|---|---|
| $0 – $135,000 | 每 $1 征税 30 分 |
| $135,001 – $190,000 | $40,500，加上超出 $135,000 部分每 $1 征税 37 分 |
| $190,001 及以上 | $60,850，加上超出 $190,000 部分每 $1 征税 45 分 |
打工度假签证税率 2025–26（417 & 462 签证）
| 应税收入 | 应缴税款 |
|---|---|
| $0 – $45,000 | 15%（统一税率） |
| $45,001 – $135,000 | $6,750，加上超出 $45,000 部分每 $1 征税 30 分 |
| $135,001 – $190,000 | $33,750，加上超出 $135,000 部分每 $1 征税 37 分 |
| $190,001 及以上 | $54,100，加上超出 $190,000 部分每 $1 征税 45 分 |
低收入税务抵免（LITO）
如果您是澳大利亚税务居民，且年收入低于 $66,667，您可能有资格获得低收入税务抵免（LITO），最高可获 $700 的税款减免。
- 年收入 $37,500 或以下：可获最高 $700 抵免
- 年收入 $37,501 – $45,000：每超出 $1，抵免减少 5 分
- 年收入 $45,001 – $66,667：每超出 $1，抵免再减少 1.5 分
💡 好消息：无需额外申请！完成报税表后，ATO 会自动计算并减免。
退休金（Super）
2025–26 财政年度，雇主必须为员工缴纳相当于工资 12% 的退休金（Super Guarantee）。这笔钱会存入您的退休金账户，帮助您为退休储蓄。
💡 温馨提醒：请定期检查您的退休金账户，确保雇主按时缴纳！
报税截止日期
- 澳大利亚财政年度：7月1日 至 次年6月30日
- 个人自行报税截止日期：每年10月31日
- 通过注册税务代理（如 ELTAX 特许会计师）报税，可享有延期截止日期
💡 建议通过专业会计师报税，确保所有抵税项目得到最大化，并避免漏报或罚款。
常见可抵税项目
以下工作相关开支，申报时可用于抵税，增加退税金额：
- 🚗 工作相关交通及差旅费用
- 👔 工作制服及干洗费用
- 💻 用于工作的个人电脑、平板或手机（按工作用途比例）
- 📚 与工作相关的培训及学习费用
- 🏠 在家工作的费用（如网络、电费等）
- 🛠️ 工作所需工具及设备
如不确定哪些开支可以抵税，欢迎联系 ELTAX 特许会计师，我们将为您提供专业建议。
