税务知识

澳大利亚税收制度

 

什么是所得税?

澳大利亚的所得税是联邦政府对个人和公司的应税收入征收的。对于个人,所得税按累进税率征收,对公司按两种税率之一征收。合伙企业和信托的收入不直接征税,而是分配给合伙人或受益人征税。

所得税是澳大利亚最重要的收入来源。所得税由澳大利亚税务局代表联邦政府征收。

所得税适用于个人的应税收入,包括工资,业务利润和投资回报等。所得税也包括房屋或股份出售时的利润。

 

个人税率 Personal Tax Rate

澳大利亚实行累进税制,这意味着您的收入越高,支付的税款就越多。

在一个财政年收入少于$ 18,200,便无需纳税。这被称为免税门槛,收入超过免税门㩜之后税率开始提高。

澳大利亚居民的税率 2019/20 (注意:这些税率不包括Medicare医疗费):

Taxable income $ Tax payable $
0 – 18,200 Nil
18,201 – 37,000 Nil + 19% of excess over 18,200
37,001 – 90,000 3,572 + 32.5% of excess over 37,000
90,001 – 180,000 20,797 + 37% of excess over 90,000
180,001+ 54,097 + 45% of excess over $180,000

最低税率是19%,最高税率是45%,这仅对个人收入超过$ 180,000。

 

外国居民的税率 2019-20:

Taxable income $ Tax payable $
0 – 90,000 32.5%
90,001 – 180,000 29,250 + 37% of excess over 90,000
180,001+ 62,550 + 45% of excess over $180,000

工作假期签证(类型417和462签证)对所有收入(最高$37,000)支付15%,然后对所有收入($37,001以上)收取澳大利亚居民税率

Taxable income $ Tax payable $
≤ 37,000 15%
37,001 – 90,000 3,572 + 32.5% of excess over 37,000
90,001 – 180,000 20,797 + 37% of excess over 90,000
180,001+ 54,097 + 45% of excess over $180,000

报税表

个人报税表可以在6月30日之后的任何时间完成,个人报税表的截止日期为每年的10月31日。虽然可以选择个人提交,但最好是通过合格的税务代理,例如ELTAX特许会计师,以确保正确填写所有内容,并及时获得最高退税。

在网页或手机申请之前,请确保已准备好所有文件。整理收据,发票和单据将为您节省很多时间完成个人报税表。请确保您的所有个人信息都已更新。如果您更改了姓名或地址。请立刻通知我们。这可能会使您的退税延迟或被罚款。

 

减税项目

如果您有工作相关的开支,便可以抵税, 抵税增加,减少收入,从而增加退税。

和工作相关的便可以免税。例如,工作目的的旅费或制服费用,个人笔记本电脑,平板电脑或手机用作工作用途等等。

如果不确定抵税项目, 我们建议您可以在提供报税资料给我们的时候附上工作开支项目。我们的专业会计师会查看您提供的资料并准备您的报税表。

Individual income tax rates

(source: Australian Tax Office updated: April 2020)

以下是个人税率:

  • 居民
  • 外国居民
  • 工作假期签证

居民

 

这些税率适用于出于税收目的是澳大利亚税务居民 Tax Resident。

居民税率 2019–20

 
Taxable income Tax on this income
0 – $18,200 Nil
$18,201 – $37,000 19c for each $1 over $18,200
$37,001 – $90,000 $3,572 plus 32.5c for each $1 over $37,000
$90,001 – $180,000 $20,797 plus 37c for each $1 over $90,000
$180,001 and over $54,097 plus 45c for each $1 over $180,000

以上税率不包括2%的Medicare医疗保险税。

居民税率 2018–19

 
Taxable income Tax on this income
0 – $18,200 Nil
$18,201 – $37,000 19c for each $1 over $18,200
$37,001 – $90,000 $3,572 plus 32.5c for each $1 over $37,000
$90,001 – $180,000 $20,797 plus 37c for each $1 over $90,000
$180,001 and over $54,097 plus 45c for each $1 over $180,000

以上税率不包括2%的Medicare医疗保险税。

以上税率包括2018-19年度联邦预算中宣布的变更。

外国居民

 

这些税率适用于出于税收目的是外国居民的个人。

外国居民税率 2019–20

 
Taxable income Tax on this income
0 – $90,000 32.5c for each $1
$90,001 – $180,000 $29,250 plus 37c for each $1 over $90,000
$180,001 and over $62,550 plus 45c for each $1 over $180,000

外国居民税率 2018–19

 
Taxable income Tax on this income
0 – $90,000 32.5c for each $1
$90,001 – $180,000 $29,250 plus 37c for each $1 over $90,000
$180,001 and over $62,550 plus 45c for each $1 over $180,000

以上税率包括实施2018-19联邦预算中宣布的变更的变更。

工作假期签证

 

这些税率适用于打工度假者的收入,无论出于税收目的是否居住。

如果您有签证子类别,则您是打工度假者:

  • 417 (Working Holiday)
  • 462 (Work and Holiday).

工作假期签证税率 2019–20

 
Taxable income Tax on this income
$0 – $37,000 15c for each $1
$37,001 – $90,000 $5,550 plus 32.5c for each $1 over $37,000
$90,001 – $180,000 $22,775 plus 37c for each $1 over $90,000
$180,001 and over $56,075 plus 45c for each $1 over $180,000

工作假期签证税率 2018–19

 
Taxable income Tax on this income
$0 – $37,000 15c for each $1
$37,001 – $90,000 $5,550 plus 32.5c for each $1 over $37,000
$90,001 – $180,000 $22,775 plus 37c for each $1 over $90,000
$180,001 and over $56,075 plus 45c for each $1 over $180,000

以上税率包括2018-19年度联邦预算中宣布的变更。

公司税率

税率 2019–20

以下税率适用于2019-20财年的公司。

公司

 
Income category Rate (%)
Base rate entities

27.5

Otherwise

30

注 1: 这包括公司有限合伙制,阶层管理,公司单位信托和公共交易信托的受托人。

 

非营利公司

2019–20 tax rates – Not-for-profit companies (see note 4)
Income category Rate (%)
Taxable income: $0–$416

Nil

Taxable income: $417–$915

55

Taxable income: $916 and above

30

注 4: 应税收入在$417至$915之间的非营利性公司,其应税收入超过$416,应纳税。应税收入超过$915的非营利公司要对其所有应税收入征税。

 

基本利率实体的非营利公司

2019–20 tax rates – Not-for-profit companies that are base rate entities (see note 5)
Income category Rate (%)
Taxable income: $0–$416

Nil

Taxable income: $417–$831

55

Taxable income: $832 and above

27.5

注 5: 在2019–20收入年度,应税收入在$417至$831之间的基本利率实体的非营利性公司,其应税收入超过$416,应纳税。

如果其应税收入超过$831,则将对其所有应税收入征税。

工作假期签证

 

如果您在澳大利亚工作,每年也需要提交个人报税表。

澳大利亚收入年度从7月1日,到下一年的6月30日结束。

作为打工度假者,您收入的前$37,000应按15%的税率征税,余额按普通税率征税。如果您的签证子类别为:

  • 417 (Working Holiday)
  • 462 (Work and Holiday).

您可以检查您的签证状态: Visa Entitlement Verification Online system .

工作假期签证持有人,雇主必须为您支付退休金。当您离开澳大利亚时,可以申请退休金退款,当您离境澳大利亚, 我们公司也协助办理。请查看退休金申请页面。在2017年7月1日之后,工作假期签证人士税率为65%。

申请税号 Tax File Number

如果您打算在澳大利亚工作,则需要一个税号(TFN)。您的TFN是我们税务系统中的个人号码。您可以在澳大利亚税务局申请.

当你收到工作假期签证,ELTAX会计师也可以协助您申请TFN.

开始工作– TFN声明

开始工作时,您需要给雇主一份税务声明。这可以帮助雇主确定您的工资中要预扣的税率。

您的雇主将检查您是否拥有签证子类别417(工作假期)或462(工作和假期),以确保他们正确地计算工资扣税。

雇主有雇用工作假期签证人仕, 雇主也需要向税务局提交申请。如需协助, 请联络我们。

如果您的雇主已在税务局注册,您的工资扣税将会是15%(在收入少于$37,000)。

提交个人报税表

澳大利亚收入年度在每年的6月30日结束。

报税表在每年10月31 日之前提交, 税务局可能会发出罚款。

如果您在6月30日之前永久离开澳大利亚,则可以提早提交纳税申报表。

税率

工作假期签证的税率与澳大利亚居民的税率不同。

医疗保险税 (Medicare Levy)

大多数工作假期签证是外国居民纳税人。外国居民纳税人不支付医疗保险税。

澳大利亚与以下国家签订了医疗协议:

  • Belgium
  • Finland
  • Italy
  • Malta
  • Netherlands
  • New Zealand
  • Norway
  • Republic of Ireland
  • Slovenia
  • Sweden
  • United Kingdom.

如果您来自这些国家之一,并且出于税收目的是澳大利亚居民,则您将有责任支付Medicare税。

退休金退款 (DASP)

雇主必须为符合条件的雇员提供退休金供款。

如果您离开澳洲并申请退休金退款。税务局将收取65%的税率。此税率自2017年7月1日起生效。

如果您符合所有要求,则可以在离开澳大利亚后申请DASP。

我们公司也有协助申请退休金退款,请联系我们。